Bagian 83 b pemilihan opsi yang tidak memenuhi syarat

Opsi Saham Tanpa Kualifikasi Konsekuensi Pajak Opsi Saham yang Tidak Berwenang (Nonstatified) Kode Revenue Internal Bagian 83 mengatur opsi saham nonstatutory. Pilihan saham nonstatutory memicu pendapatan biasa bagi Anda pada beberapa titik waktu dan menghasilkan pengurangan kompensasi kepada atasan. Sect83 berisi dua aturan yang mempengaruhi semua transaksi opsi saham nonstatutory. Dalam keadaan berikut, semua opsi saham dianggap tidak diperdagangkan secara aktif di pasar mapan. Perpajakan di Grant (1) sect83 akan berlaku untuk pemberian opsi saham nonstatutory hanya jika opsi tersebut memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan pada saat hibahnya. Pilihan saham nonstatutory harus memenuhi empat syarat untuk memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan. Pilihan ini dapat dipindahtangankan oleh optionee. Pilihan ini segera dieksekusi secara penuh oleh optionee. Baik pilihannya, maupun properti dasarnya tunduk pada batasan yang memiliki efek signifikan terhadap nilai opsi. Nilai pasar wajar dari hak istimewa pilihan dapat dipastikan. Dengan demikian, penilaian hak istimewa pilihan memerlukan prediksi tentang nilai propertys di masa depan, sesuatu yang seringkali tidak mungkin dilakukan dengan akurasi yang masuk akal. Persyaratan yang satu ini sendiri secara efektif menyangkal status nilai pasar wajar yang dapat dipastikan dengan jelas pada hibah untuk sebagian besar opsi. Perlakuan: Dengan asumsi keempat kondisi di atas terpenuhi, nilai pasar wajar dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk opsi tersebut akan dikenakan pajak pada tahun pajak hibah dan diperlakukan sebagai pendapatan kompensasi (pendapatan biasa). Tidak ada konsekuensi pajak atas pelaksanaan opsi tersebut. Setelah penjualan saham, Anda akan menyadari keuntungan modal. Jumlah keuntungan akan menjadi harga jual dikurangi dengan basis di saham. Dasar akan sama dengan jumlah jumlah per saham yang dibayarkan untuk pelaksanaan opsi dan jumlah yang termasuk dalam pendapatan atas hibah opsi. Perpajakan pada Latihan (2) sect83 akan berlaku untuk pengalihan hak milik sesuai dengan pelaksanaan opsi saham nonstatutory hanya jika opsi tersebut tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan pada hibahnya. Pengobatan: Tidak ada kejadian kena pajak pada saat hibah. Jika properti yang mendasarinya tidak dibatasi saat Anda menggunakan opsi, pendapatan kompensasi dihitung sebagai selisih antara nilai pasar wajar pada tanggal pelaksanaan dan tanggal hibah. Efek dari tidak memiliki kejadian kena pajak pada saat pemberian hibah adalah untuk memperlakukan sebagai kompensasi pendapatan, dan bukan capital gain, penghargaan atas nilai properti yang mendasari pilihan antara opsi hibah dan pelaksanaannya. Bila Anda menjual saham, basis saham akan sama dengan jumlah harga pelaksanaan ditambah jumlah yang termasuk dalam pendapatan biasa saat berolahraga. Jika properti yang mendasarinya dibatasi saat berolahraga, Anda menunda kejadian kena pajak sehubungan dengan pilihan latihan sampai batasan terlewat. Namun, Anda bisa membuat pemilihan sect83 (b) dalam 30 hari setelah pengalihan harta benda. Hal ini pada dasarnya menutup acara kena pajak pada saat berolahraga dan memberikan kesempatan untuk membatasi pendapatan biasa dari transaksi menjadi selisih pada tanggal properti dipindahkan antara nilai pasar wajar dan jumlah yang dibayarkan untuk properti tersebut. Apresiasi apapun terhadap properti setelah tanggal transfer diubah menjadi capital gain income. Majikan akan menerima pengurangan pada tahun di mana penyertaan pendapatan karyawan berakhir. Misalnya, pengurangan diperbolehkan baik (1) di tahun kerja yang berakhir dengan tahun kerja (yaitu pemberi kerja dan karyawan menggunakan tahun pajak yang sama) atau (2) pada tahun pengusaha dimana tahun-tahun karyawan berakhir (yaitu Jika karyawan dan majikan menggunakan tahun pajak yang berbeda). Umumnya, deduksi pengusaha adalah jumlah yang sama yang termasuk dalam pendapatan biasa oleh karyawan, namun deduksi pengusaha dapat dibatasi dalam kasus-kasus tertentu. Di kedua peraturan di atas, periode holding untuk properti yang diperoleh dalam transaksi sect83 dimulai dengan tanggal dimana Properti menjadi kena pajak sebagai kompensasi penghasilan. Tarif pajak marjinal maksimum berikut ini berlaku: Tarif pajak marjinal maksimum 12 bulan atau kurang Lebih dari 12 bulan Pendapatan yang timbul dari transaksi opsi saham nonstatutory di bawah sekte83 memicu diterimanya upah untuk tujuan pemotongan pajak. Kewajiban membayar pajak kerja dan memotong pajak penghasilan umumnya milik majikan. Majikan akan lebih dari mungkin menahan FICA, Medicare dan menahan dari kompensasi uang tunai lain yang dibayarkan kepada Anda. Pertanyaan yang Sering Diajukan Q1. Akankah pemberian opsi Nonstatutory menghasilkan tanggung jawab pajak penghasilan Federal kepada saya A1. Umumnya, tidak. Namun, jika opsi tersebut memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan pada saat hibahnya, jawabannya adalah iya. Q2. Akankah pelaksanaan Opsi Nonstatutatif menghasilkan kewajiban pajak penghasilan Federal kepada saya jika opsi tersebut tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan pada tanggal pemberian A2. Umumnya, Anda akan mengenali pendapatan biasa di tahun di mana Anda menggunakan opsi nonstatutory. Jumlah pendapatan biasa akan sama dengan selisih lebih (i) nilai pasar wajar dari saham yang dibeli pada tanggal pelaksanaan selama (ii) harga pelaksanaan yang dibayarkan untuk saham tersebut. Majikan Anda akan melaporkan penghasilan ini atas laporan upah W-2 Anda untuk tahun latihan atau Formulir 1099 jika Anda bukan seorang karyawan. Anda akan diminta untuk memenuhi persyaratan pemotongan pajak yang berlaku untuk pendapatan ini. Q3. Bagaimana jika saham yang dibeli dengan opsi Nonstatutory tunduk pada risiko penyitaan A3 yang substansial. Ada kalanya saham yang Anda beli dengan Opsi Nonstatutori tunduk pada risiko penyitaan yang substansial. Misalnya, hak Korporasi untuk membeli kembali saham tersebut pada harga pelaksanaan yang asli pada saat penghentian layanan Anda sebelum melakukan vesting pada saham tersebut, adalah risiko penyitaan yang substansial. Dengan demikian, Anda tidak akan mengenali penghasilan kena pajak pada saat berolahraga. Anda harus melaporkan sebagai pendapatan biasa, seperti dan kapan selisih pembelian kembali Perusahaan Korporasi, jumlah yang sama dengan selisih lebih (i) nilai pasar wajar saham pada tanggal saham tersebut berada di atas (ii) harga pelaksanaan yang dibayarkan untuk saham tersebut . Jika Anda membeli saham yang memiliki risiko penyitaan yang substansial, Anda dapat memilih berdasarkan Bagian 83 (b) untuk mengenali pendapatan pada saat latihan. Jika suatu Bagian 83 (b) pemilihan dibuat, Anda tidak akan mengakui penghasilan tambahan sehubungan dengan saham Anda sampai Anda menjual atau mentransfer saham tersebut dalam transaksi kena pajak. Lihat Q4. Q4. Apa efek membuat Bagian 83 (b) pemilihan A4. Jika Anda membeli saham dengan risiko penyitaan yang substansial, Anda dapat memilih berdasarkan Bagian 83 (b) untuk mengenali pendapatan biasa di tahun latihan. Jumlah pendapatan biasa sama dengan selisih lebih (i) nilai pasar wajar dari saham yang dibeli pada tanggal pelaksanaan selama (ii) harga pelaksanaan yang dibayarkan untuk saham tersebut. Nilai pasar wajar dari saham yang dibeli akan ditentukan seolah-olah saham tersebut tidak terkena risiko penyitaan substansial. Jika Anda membuat Bagian 83 (b) pemilihan, Anda tidak akan mengenali penghasilan tambahan saat risiko penyitaan kemudian dilewati. Anda harus mengajukan Bagian 83 (b) pemilihan dengan Internal Revenue Service dalam waktu tiga puluh (30) hari setelah tanggal opsi dieksekusi, dan setiap pendapatan biasa yang dihasilkan dari pemilihan tersebut akan dikenakan persyaratan pemotongan pajak yang berlaku. Q5. Informasi apa yang harus disertakan dalam Bagian 83 (b) pemilihan A5. Pemilu dibuat dengan mengajukan dua salinan pernyataan tertulis dengan IRS Service Center di mana Anda mengajukan pengembalian - satu pada saat pemilihan dan satu dengan pengembalian pajak untuk tahun pajak dimana properti tersebut dipindahkan. Anda juga harus memberikan salinan pernyataan tertulis kepada atasan Anda, atau orang yang menjadi layanan Anda. Informasi berikut harus disertakan dalam Bagian 83 (b) pemilihan: Nama, alamat dan nomor identifikasi Anda (nomor Jaminan Sosial) Uraian tentang masing-masing properti pemilihan dibuat Tanggal (atau tanggal) saat properti dipindahkan, dan Tahun pajak dimana pemilihan tersebut dibuat Sifat pembatasan atau pembatasan properti Nilai pasar wajar properti (ditentukan tanpa mempertimbangkan pembatasan selain yang tidak akan pernah selang) pada saat pengalihan Jumlah pertimbangan yang dibayarkan untuk properti dan Pernyataan Salinan yang dibutuhkan telah disediakan. Q6. Akankah saya mengenali penghasilan tambahan saat saya menjual saham yang diperoleh dengan opsi Nonstatutory A6. Iya nih. Anda akan mengenali keuntungan modal sejauh jumlah yang direalisasikan pada penjualan saham tersebut melebihi nilai pasar wajar mereka pada saat Anda mengenali pendapatan biasa sehubungan dengan akuisisi mereka. Kehilangan modal akan berakibat pada tingkat realisasi penjualan kurang dari nilai pasar wajar tersebut. Keuntungan atau kerugian akan menjadi jangka panjang jika Anda memegang saham tersebut lebih dari satu (1) tahun sebelum disposisi. Masa simpan biasanya dimulai pada saat Opsi Nonstatutika dilakukan. Jika Anda membeli saham dengan risiko kerugian yang substansial, periode holding capital gain akan dimulai baik: (i) pada saat saham pertama dijual bebas dari risiko penyitaan, jika tidak ada Bagian 83 (b) pemilihan dilakukan pada Waktu pelaksanaan opsi, atau (ii) pada saat opsi dilakukan jika Anda mengajukan Bagian 83 (b) pemilihan dalam waktu tiga puluh (30) hari setelah tanggal pelaksanaan. Q7. Apa konsekuensi pajak Federal kepada Majikan A7. Majikan akan menerima pengurangan pada tahun di mana penyertaan pendapatan karyawan berakhir. Misalnya, deduksi diperbolehkan: (1) di tahun kerja yang berakhir dengan tahun karyawan (yaitu atasan dan karyawan menggunakan tahun pajak yang sama) atau (2) di tahun kerja dimana tahun karyawan berakhir ( Yaitu jika karyawan dan majikan menggunakan tahun pajak yang berbeda). Umumnya, deduksi pengusaha adalah jumlah yang sama yang termasuk dalam pendapatan biasa oleh karyawan, namun deduksi pengusaha dapat dibatasi dalam keadaan tertentu. Jika pengurangan tersebut disebabkan oleh opsi nonstatutial yang dilakukan untuk saham yang memiliki risiko penyitaan substansial, maka tanpa pemilihan Bagian 83 (b), pengurangan tersebut tidak akan diizinkan sampai tahun kena pajak perusahaan yang termasuk hari terakhir Tahun kalender di mana Anda mengenali pendapatan biasa sehubungan dengan saham yang diperoleh berdasarkan opsi nonstatutory Anda. Semua Konten Asli 1999-2016. Dana S. Beane amp Company, P. C. Seluruh hak cipta. Jika Anda memiliki pertanyaan terkait penggunaan dokumen ini, baca Disclaimer kami. Jika mengutip Dana S. Beane amp Company, isi editorial P. C.s dalam materi cetak atau promosi, Dana S. Beane amp Company, P. C. Mengharuskan Anda mengirimkan materi yang dikutip kepada mereka, dan bahwa Anda menandatangani sebuah perjanjian dengan Dana S. Beane amp Company, P. C. Menyatakan bahwa Anda akan menggunakannya dalam konteks, mengaitkan kutipan secara akurat, dan mengidentifikasi Dana S. Beane amp Company, P. C. Sebagai sumbernya. Apa itu 83 (b) Pemilu dan Kapan Saya Membuatnya Bagian 1 8211 Dengan Grafis Apa itu 83 (b) pemilihan, dan kapan hal yang baik untuk dilakukan Pertanyaan yang bagus, dan satu setiap pengusaha, pendiri, Kontraktor, atau pekerjaan perdagangan ekuitas lainnya harus tahu jawabannya. Dalam jabatan dua bagian ini, pertama-tama saya menjelaskan apa itu pemilihan 83 (b), maka Sakitlah yang melewati situasi di mana membuat pemilihan masuk akal, dan dalam angsuran kedua, Manusia mengalami situasi di mana membuat pemilihan tidak akan berhasil. Akal (dan beberapa pertimbangan lain yang mungkin menghalangi Anda membuatnya). Dan dengan itu, kita pergi. Sebagai titik awal, ketika Anda memberi ekuitas di perusahaan sebagai kompensasi, Anda harus membayar pajak padanya dengan cara yang sama seperti Anda harus membayar pajak atas pendapatan lainnya. Ketika menyangkut berapa banyak yang Anda bayar, IRS akan menghitung kewajiban pajak Anda berdasarkan nilai wajar pasar ekuitas pada saat dia ditransfer kepada Anda. Ketika sampai pada saat Anda akan membayar pajak tersebut, IRS akan meminta Anda untuk membayar pajak atas penghasilan tersebut selama tahun dimana ekuitas tersebut benar-benar ditransfer kepada Anda sehingga Anda dapat melakukan apa yang Anda inginkan darinya. Sangat sering, terutama dengan para pendiri, hibah ekuitas akan tunduk pada kesepakatan vesting. Apa artinya itu adalah bahwa di bawah aturan default, Anda tidak membayar pajak atas saham apa pun sampai benar-benar rompi, dan Anda membayar pajak berdasarkan nilai saham pada saat vesting. Sebagai masalah praktis, apa artinya ini adalah jika perusahaan benar-benar bagus dan menghasilkan nilai selama perjanjian vesting, Anda akhirnya akan membayar pajak yang lebih banyak lagi selama bertahun-tahun. IRS telah menerapkan pilihan lain, meskipun, 83 (b) pemilihan. Dikodifikasikan di 26 U. S.C. 83 (b), pemilihan ini memungkinkan Anda memutuskan pada awal perjanjian vesting Anda untuk dikenai pajak untuk keseluruhan jumlah yang pada akhirnya akan rampung pada nilai sekarang. Daripada membayar pajak setiap tahun, Anda membayar semua pajak di muka berdasarkan nilai saham saat diberikan kepada Anda. Untuk membuat pemilihan ini, Anda harus mengirim surat ke IRS dalam waktu 30 hari sejak pemberian dana. IRS telah menerbitkan sebuah surat contoh yang menguraikan semua informasi yang dibutuhkan. Ini semua bisa sedikit membingungkan, jadi kapan masuk akal untuk mengambil pemilihan ini, kapan akan menghemat uang pajak Anda Nah, satu situasi di mana biasanya masuk akal untuk mengambil pemilihan adalah di mana Anda adalah pendiri sebuah merek. Perusahaan baru tanpa nilai sebenarnya, dan Anda telah menyetujui sebuah perjanjian vesting multi tahun. Dalam situasi seperti ini, Anda membayar pajak di depan semua saham saat mereka pada dasarnya tidak berharga apa-apa. Anda hanya membayar pajak lagi saat ada semacam acara likuidasi. Selama peristiwa itu terjadi lebih dari setahun setelah hibah, Anda akan membayar pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang, yang jauh lebih rendah daripada tarif pajak penghasilan biasa, dan Anda melangkah keluar ke depan. Untuk mengeja ini sedikit lebih jelas, saya mengumpulkan grafik yang menjelaskan pertanggungjawaban pajak yang Anda hadapi dalam situasi ini, berdasarkan peraturan default dan dengan pemilihan 83 (b). Untuk tujuan grafik, asumsikan: Perusahaan baru dengan dua pendiri Setiap pendiri diberi 1.000 saham pada rencana pelunasan dua tahun Harga per saham pada pendirian adalah 0,01 Tarif pajak penghasilan 33, tingkat keuntungan modal jangka panjang sebesar 20. Seperti Anda dapat melihat, perbedaan dalam kewajiban pajak tertinggi, dan dalam apa yang harus Anda bayar setiap tahun (terutama jika Anda belum benar-benar telah mendapatkan uang sungguhan) dapat menjadi sangat besar dalam situasi seperti ini dan sangat penting untuk memahami apa yang dimaksud dengan 83 (B) pemilihan adalah dan pastikan Anda menyelesaikannya. Update Check out Bagian 2. di mana saya melalui sebuah skenario di mana 83 (b) pemilihan tidak masuk akal. Teriakan khusus untuk Gerrit Betz. Seorang pengacara pemula yang sangat baik dengan sendirinya, karena meluangkan waktu untuk menawarkan wawasannya dan memeriksa ulang mataku. Artikel ini benar-benar salah. Pemilihan 83 (b) memungkinkan Anda dikenai pajak atas selisih antara harga beli dan nilai pasar wajar. Terima kasih atas umpan baliknya, meski tentu saja saya tidak setuju. Sebagai masalah praktis, Anda selalu dikenai pajak mengenai selisih antara harga beli dan nilai pasar wajar, karena IRS akan melihat perbedaan apapun sebagai pendapatan. Apa yang dimaksud dengan 83 (b) adalah memungkinkan Anda memutuskan di depan bahwa Anda menginginkan perbedaan yang dihitung pada tanggal perjanjian stock stock atau jadwal pelepasan ditandatangani (karena kiranya nilai pasar wajar akan sangat rendah pada saat itu dan Anda harus berhutang Sangat sedikit, jika ada, dalam pajak), bukan pada tanggal Anda benar-benar mendapatkan kemampuan untuk melakukan sesuatu dengan saham itu (mis., Tanggal pelepasan). Semoga bisa membantu menghilangkan kebingungan. Tentu saja, jika Anda masih menganggap diri saya salah, saya sangat menghargai jika Anda mengarahkan saya pada peraturan yang Anda gunakan untuk membuat penilaian itu. Either way, terima kasih telah membaca Hi Steve, terima kasih telah meluangkan waktu dan berbagi info ini. Dengan semua orang 8211 terutama grafis membuat semuanya sangat jelas. Saya menerima beberapa ekuitas pada tahun 2012 tahun namun tidak mengajukan permohonan untuk pemilihan 83B selama pengajuan pajak saya pada tahun 2013. Dengan artikel Anda, saya seharusnya mengajukan sebuah pemilihan 83Bdengan nilai saham sangat rendah. Meskipun, nilai sahamnya tidak banyak berubah sejak saat itu (namun tidak berubah sama sekali) bisakah saya mengajukan permohonan untuk pemilihan 83 (B) sekarang pada tahun 2014 untuk pajak 2013 saya atau haruskah saya kembali dan mengubah pajak 2012 saya Atau apakah saya telah kehilangan Kesempatan seperti yang Anda sebutkan bahwa saya harus mengirim surat dalam waktu 30 hari. Rute terbaik yang mungkin ada sekarang Terima kasih lagi Sayangnya, Anda harus memberi tahu IRS dengan mengajukan 83 (b) pemilihan dalam waktu 30 hari sejak hibah (yang biasanya Tanggal di mana Anda menandatangani perjanjian pembagian lisensi vesting), jadi tidak ada cara untuk kembali dan mengubah pengembalian pajak dan berkas pajak tahun lalu. Sehubungan dengan situasi khusus Anda, mungkin ada beberapa strategi untuk mengakhiri kesepakatan transfer saham saat ini (di mana semuanya belum ada), dan memasukkan yang baru sehingga Anda dapat mengajukan 83 (b), jadi tembaklah saya email atau Berikan saya cincin jika Anda ingin mendiskusikan masalah pribadi Anda dan apa yang mungkin dilakukan. Bagaimana cara kerja pemilihan 83b dalam kasus opsi hibah Situasi saya adalah saya akan mendapat opsi untuk memberikan vests lebih dari 4 tahun. Pertanyaan Hebat Hal pertama yang harus dibedakan antara vesting pada opsi hibah, dan vesting pada hibah saham. Bila hibah hibah saham, itu berarti Anda benar-benar memiliki saham jujur-untuk-kebaikan yang bisa Anda jual jika Anda mau. Anda punya aset. Bila opsi memberi rompi, itu berarti Anda sekarang memiliki pilihan untuk membeli saham, Anda benar-benar belum memiliki apa-apa. Jadi, pemilihan 83 (b) berlaku bila Anda memiliki stock vesting pada jadwal, tapi tidak bila Anda memiliki pilihan untuk melakukan vesting pada jadwal. Sebagai masalah umum, hibah opsi dan 83 (b) pemilihan tidak ada hubungannya satu sama lain. Pengecualian penting terhadap peraturan ini berkaitan dengan penggunaan hibah opsi secara dini. Artinya, terkadang bila Anda memiliki opsi untuk memberikan hak gadai selama beberapa tahun, Anda akan memiliki pilihan lebih lanjut untuk menggunakan hak Anda untuk membeli lebih awal. Biasanya bila Anda memiliki pilihan itu, apa yang akhirnya Anda beli dengan berolahraga lebih awal adalah saham terlarang. Itu berarti Anda membeli saham yang dibatasi ini, tapi jika Anda berhenti atau meninggalkan perusahaan sebelum masa vestasi Anda, perusahaan tersebut akan membayar kembali saham Anda dan Anda tidak mendapatkan apa-apa. Jika Anda berada di luar tanggal vesting, saham yang dibatasi akan dikonversi menjadi saham biasa. Jika Anda memiliki opsi ini, maka saham yang dibatasi biasanya akan berubah menjadi saham biasa pada jadwal yang sama dengan jadwal vesting untuk opsi Anda. Karena sekarang Anda berada dalam situasi di mana stok yang tidak sesuai dengan jadwal dan bukan pilihan, sekarang Anda berhak mengajukan 83 (b) pemilihan, dan semua peraturan 83 (b) berlaku (termasuk jendela 30 hari untuk mengajukan ). Semoga hal itu sangat membantu Terima kasih atas informasi Steve, tolong sampaikan terima kasih juga. Tampaknya dari apa yang telah saya baca dan tampaknya dikonfirmasi di sini, adalah bahwa jika orang yang mendapatkan saham tersebut tidak dapat membuat pemilihan dalam 30 hari pertama, tidak ada alasan, Anda melewatkan kapal tersebut. Apakah saya mendapatkan hak itu Henry Marcus Jadi, jika Anda adalah seorang pendiri dan baru mendaftarkan perusahaan yang tidak memiliki periode vesting untuk saham Anda, 83 (b) tidak berlaku That8217s benar, jika saham itu diberikan tanpa batasan, maka dia akan pergi ke Dihitung pada tahun pajak saat ini tidak peduli apa, dan 83 (b) pemilihan tidak berlaku. Itu benar, IRS sangat ketat mengenai garis waktu itu, dan jika Anda tidak membuat pemilihan tepat waktu, Anda kurang beruntung. Oleh karena itu, penting untuk memastikan Anda mendapatkan bukti pengarsipan. Minimal itu berarti mengirim dokumen yang disertifikasi, namun Anda juga bisa mengirim amplop yang diberi label IRS dan meminta mereka untuk memberi label tanggal dan waktu dan mengirimkan salinannya juga. Menindaklanjuti pertanyaan John8217: Saya memiliki opsi untuk memberikan rompi pada jadwal 4 tahun dengan tebing awal 1 tahun, dan saya berniat untuk segera menggunakan opsi tersebut saat mereka melakukan rompi (yaitu 14 dari total pilihan yang dilakukan pada akhir tahun 1) untuk memulai jam pada gain jangka panjang periode holding holding. Dapatkah saya mengirimkan 83 (b) pemilihan opsi yang dieksekusi saat dilaksanakan (yaitu 1 tahun 1 hari dari hibah opsi awal), atau apakah saya harus mengajukan pemilihan ini setahun yang lalu ketika saya menerima opsi hibah Jika Anda adalah seorang Konsultan swasta dan diberi pajak sebagai pengganti pembayaran untuk layanan, Anda juga memiliki SE pajak Mark Diehl mengatakan dengan asumsi Anda benar dan tepat waktu mengajukan 83 (b) pemilihan, di mana pada tahun pajak 2013 Anda akan melaporkan penghasilannya dan apakah itu Tunduk pada pajak SE Terima kasih atas tanggapan Anda dan diskusi yang sangat informatif mengenai masalah ini. Tolong jelaskan matematika yang Anda gunakan di contoh 1 dan 2 untuk kolom pemilihan 83b. Misalnya, 200.000 pajak penghasilan di 33 menjadi lebih dari 66.000. Saya percaya di sini Anda menggunakan angka 13 daripada 33.0 Misalnya 1, Anda mendapatkan 3.00 pajak dengan asumsi 1000 saham 0,01 FMV, tapi itu tampaknya menyiratkan tingkat pajak 30,0. Juga, ini didasarkan pada ekuitas 8220grants8221. Jika para pendiri membayar tunai untuk saham mereka sebesar nilai nominalnya, pajak mereka terutang mungkin nol, ini tidak disorot dalam artikel Anda. Apakah ada alasan untuk itu saya sangat menyukai grafik yang jelas yang menunjukkan konsekuensi dari 83 (b) pemilihan. Saya berharap ada kesalahpahaman mengenai waktu pemilihan opsi pemilihan dan opsi grantsexercise 82 (b). Saya menemukan kutipan ini mengenai jendela 30 hari di Buletin Pendapatan Internal 2012-28, 8220.05 Berdasarkan 83 (b) (2), pemilihan yang dilakukan di bawah 83 (b) harus dilakukan sesuai dengan peraturan di bawahnya dan harus diajukan Layanan Revenue Internal paling lambat 30 hari setelah tanggal properti dipindahkan ke penyedia layanan82308221 Ungkapan yang saya tutup adalah 8220property ditransfer8221. Apakah opsi saham memberikan transfer properti Bagaimana jika nilai pasar wajar masih sama dengan harga opsi jika opsi dieksekusi. Tampaknya tidak ada properti yang dipindahkan sampai opsi dieksekusi. Ini sekitar 38 hari sejak saya mendapatkan hibah saya, namun kebijaksanaan yang berlaku di perusahaan saya adalah bahwa 30 hari dimulai pada saat saya membeli saham tersebut. Dapatkah Anda mengarahkan saya ke dokumen IRS yang menjelaskan hal ini dengan jelas (satu arah atau yang lain) untuk opsi saham insentif? Terima kasih. Hai. Saya mengajukan 83 (b) beberapa hari yang lalu yang dalam 30 hari. Lalu hari ini aku menyadari bahwa aku telah mengajukannya ke alamat yang salah. Saya bukan penduduk, jadi saya harus mengirimkannya ke IRS di Austin, tapi, keliru, saya mengajukannya ke IRS di Kansas. 30 hari telah berlalu sejak kami menandatangani kesepakatan. Apakah ada yang bisa saya lakukan Terima kasih. Terima kasih untuk ini. Sangat membantu. Cepat mengklarifikasi pertanyaan8230 Dalam 83 (b) contoh, apakah keuntungan modal jangka panjang Anda sebenarnya adalah tiga dolar lebih rendah I. E. Keuntungan LT Anda akan menjelaskan basis awal Anda 8211 sehingga keuntungan Anda benar-benar (150 harga jual KURANG 0,01 harga hibah (di mana Anda sudah membayar 3.00 pajak dan karenanya tidak dikenai pajak lagi)) X 1.000 saham 29.998. Tambahkan ke pembayaran awal 3.00 Anda dan contoh 83 (b) pemilihan Anda memiliki total tagihan pajak 30.0018230 atau saya kehilangan detail kunci Pertanyaan kedua: pilihan: Jika seseorang memiliki opsi yang rampung dari waktu ke waktu, dan seterusnya Pelaksanaan opsi-opsi tersebut, Perusahaan mempertahankan hak penolakan pertama, apakah itu berdampak pada bagaimana IRS memperlakukan saham yang diterima melalui penggunaan opsi IE Jika saya menggunakan pilihan saya untuk membeli 1000 saham perusahaan swasta, apakah saya harus membayar IRS sama sekali jika saya tidak dapat menjual saham tersebut secara legal tanpa melalui rintangan, jika Anda adalah pendiri dengan saham tanpa masa vesting, Maka Anda hanya membayar pajak saat ada acara likuidasi yang benar Tidak perlu membayar setiap saat saham dinilai saya memiliki iklan cor perusahaan saya menerima banyak saham yang dibatasi karena pembayaran untuk layanan mulai dari awal dan awal perusahaan publik. Dapatkah sebuah S Corp mengajukan Pemilu 83 B Saya adalah manajer untuk sebuah perusahaan yang menawarkan saham terbatas. Ketika seorang karyawan memilih opsi 83 (b) dengan saham terbatas, apa yang harus saya laporkan dalam daftar gaji atau apakah saya hanya perlu memastikannya muncul di W-2 saya, saya menemukan banyak saran campuran, beberapa di antaranya mengatakan bahwa saya memperlakukan Saham sebagai pendapatan dan pajak sesuai dengan pendapatan selama periode pembayaran mereka membuat pemilihan mereka. Terima kasih untuk ikhtisar sederhana. Saya memiliki pertanyaan dari perspektif perusahaan 8211 jika seorang pendiri membayar perusahaan atas sahamnya yang dibatasi yang menggunakan pemilihan 83b dan dia meninggalkan perusahaan sebelum sahamnya dilepaskan sepenuhnya, apakah perusahaan berhutang perbedaan antara apa yang dibayar vs. Pertanyaan ke 2 yang kedua 8211 berapa jumlah minimum waktu vestasi yang diperlukan untuk memenuhi syarat untuk pemilihan 83b Apakah Anda memerlukan penilaian formal atas saham perusahaan pada saat hibah saham Dan, jika demikian, karena total hibah biasanya sebesar jumlah Kepentingan minoritas di perusahaan (bahkan jika semua tahun rompi), apakah itu kepentingan minoritas total mendapat potongan harga dari FMV dengan menggunakan tipikal diskon karena kurangnya kontrol dan kurangnya pemasaran. Hai, terimakasih telah meluangkan waktu untuk menjelaskan hal ini. Saya menandatangani perjanjian vesting sekitar 10 bulan yang lalu, dan dengan bodohnya lupa memasukkan 83b dalam batas waktu. Nilai saham perusahaan saya tidak berubah sama sekali pada saat ini8211 mungkinkah bekerja di sekitar batas waktu 30 hari dalam kasus itu Atau satu-satunya solusi yang mengalihkan semua saham kembali ke perusahaan, dan meminta mereka menerbitkan kembali saya Hibah ekuitas yang setara dengan berapa banyak saham yang seharusnya saya miliki saat ini, dan kemudian mengajukan 83b pada asumsi itu sama, kecuali ini adalah S Corp hanya dengan 2 pemilik ini. Dan rompi Saham yang Dibatasi pada 20 per tahun, dan setelah periode holding satu tahun, perusahaan tersebut membeli saham treasury dari keduanya setara dengan saham mereka tahun itu. Mereka melanjutkan ini sampai tahun 4. Pertanyaan: 1) Penilaian apa, jika ada, akan diminta oleh IRS pada setiap tanggal pembelian saham Perusahaan Treasury. 2) Apakah pendirinya masih membayar pajak penghasilan biasa atas penghasilan Perusahaan yang dikaitkan dengan mereka selama periode 4 tahun ini, dan jika demikian, apakah ini akan memberikan dasar bagi mereka dan mengurangi LTCG8217s mereka di setiap penjualan saya menerima 5 - yr. Opsi saham Wt. Sebagai 8221 Agen Penempatan 8221 di perusahaan swasta, yang menjual saham 3.25sh. Harga latihan saya adalah 1,35. Saya tidak berniat menjual saham saya selama 3 tahun. atau lebih. Saya memiliki 8221 piggyback rights8221 dari perusahaan jika dan kapan mereka mendaftarkan saham untuk dijual. Saat ini, pilihan saya adalah untuk 8221 saham terdaftar 8221 di perusahaan swasta. Apakah saya memerlukan 8221 A Black Sholes Evaluation 8221 dari 8221 fair m8217kt. Nilai pilihan waktu pemberian, jadi saya bisa membuat pemilihan 83 B Selain itu, apakah saya tidak akan mendapatkan 8221 penghargaan SAR 8221 alih-alih opsi Wt. P. S. Bukan berarti itu penting tapi 8221 pilihannya adalah 5 8211 thn. Waran 8221. Apakah bisnis Anda harus digabungkan sebelum Anda memberikan ekuitas Bagaimana jika istri Anda adalah salah satu dari orang-orang dengan persentase perusahaan dan Anda mengajukan bersama, apa yang Anda lakukan, terima kasih atas analisis Anda yang bijaksana. Ini sangat membantu dalam menjelaskan konsep asing kepada saya. Kapan Anda dan bagaimana Anda membayar pajak pada pemilihan 83 (b) Dalam contoh Anda, 3 dibayar saat dan apakah perlu dilaporkan dalam beberapa formulir dengan pengembalian pajak TrackbacksWhat adalah 83 (b) pemilihan Gagal untuk Lakukan pemilihan 83 (b) tepat waktu dengan IRS adalah sesuatu yang dapat menyebabkan konsekuensi pajak yang menghancurkan bagi pendiri perusahaan startup atau karyawan. Pendiri biasanya membeli saham sesuai dengan kesepakatan pembelian saham terbatas yang memungkinkan perusahaan membeli kembali saham tersebut pada saat pemutusan hubungan kerja. Demikian pula, para karyawan mungkin menggunakan pilihan latihan yang sesuai dengan kemampuan perusahaan untuk membeli kembali saham-saham tersebut pada saat pemutusan hubungan kerja. Berdasarkan Bagian 83 dari Internal Revenue Code, founderemployee tidak akan mengenali pendapatan (selisih antara nilai pasar wajar dan harga yang harus dibayar) sampai saham rompi. Namun, jika seorang founderemployee membuat Bagian sukarela 83 (b) pemilihan, founderemployee mengenali 8220income8221 saat membeli saham tersebut. Biasanya, harga beli untuk saham dan nilai pasar wajarnya sama. Oleh karena itu, jika pemilihan 83 (b) dibuat, tidak ada pendapatan yang dikenali. Dengan demikian, seorang founderemployee hampir selalu bisa membuat pemilihan 83 (b). Manfaat dari 83 (b) pemilihan umum adalah memulai periode holding capital gain satu tahun dan pembekuan pendapatan biasa (atau alternatif pajak minimum) pengakuan ke tanggal pembelian. Jika founderemployee tidak melakukan pemilihan 83 (b), maka dia mungkin memiliki penghasilan di saham-saham investor.8221 Penghasilan akan menjadi substansial jika nilai saham meningkat secara substansial dari waktu ke waktu. Sebagai contoh, asumsikan bahwa seorang pendiri membeli saham seharga 0,01 per saham (nilai pasar wajar adalah 0,01) dan saham tersebut dikenai vesting empat tahun dengan tebing satu tahun. Pendiri tidak melakukan pemilihan 83 (b). Di akhir tebing satu tahun, jika stoknya bernilai 1.00share, maka pendirinya akan mengenali pendapatan sebesar 0.99share. Sebagai sisa rompi saham setiap bulannya, sang pendiri akan mengenali pendapatan yang sama dengan selisih antara nilai pasar wajar dan 0.01share. Selain itu, perusahaan diharuskan membayar bagian pajak FICA milik majikan dari pendapatan dan menahan pajak penghasilan federal, negara bagian dan daerah. Jika pendiri telah membuat pemilihan 83 (b), pendiri tersebut tidak akan mengenali pendapatan apapun sebagai rompi saham, karena pemilihan 83 (83) mempercepat waktu pengakuan pendapatan pada tanggal pembelian. Agar pemilihan 83 (b) efektif, individu harus mengajukan pemilihan bersama IRS sebelum tanggal pembelian saham atau dalam waktu 30 hari setelah tanggal pembelian. Tidak ada pengecualian untuk peraturan pengarsipan tepat waktu ini. Hari terakhir pengarsipan dihitung dengan menghitung setiap hari (termasuk hari Sabtu, Minggu dan hari libur) dimulai pada hari berikutnya setelah tanggal pembelian saham. Misalnya, jika saham dibeli pada tanggal 16 Mei, hari terakhir pengajuannya adalah 15 Juni. Tanggal cap pos resmi dianggap sebagai tanggal pengajuan. Pemilu harus diajukan dengan mengirimkan formulir pemilihan yang ditandatangani melalui surat bersertifikat, tanda terima kembali diminta ke IRS Service Center dimana masing-masing mengajukan pengembalian pajaknya. Jika pemilihan dikirim setelah hari ke 27, individu harus menyerahkan surat ke kantor pos untuk mendapatkan cap tanggal resmi pada tanda terima surat resmi. Salinan pemilihan harus diberikan kepada perusahaan, dan salinan lainnya harus dilampirkan pada pengembalian pajak penghasilan badan wajib pajak tahun pajak untuk tahun di mana properti tersebut diperoleh. Saya menerima beberapa unit terbatas di perusahaan swasta yang beroperasi (LLC), namun tidak tahu tentang FMV. Perusahaan tidak memberikan panduan. Ini juga tidak mengeluarkan 1099 atau mengambil potongan pajak untuk nilainya. Kelas saham lain memiliki preferensi dan saham saya bernilai 0 bahkan dengan harga yang wajar (yaitu hanya berpartisipasi dalam acara likuiditas dengan valuasi tinggi). Apakah masuk akal bagi saya untuk menganggap nilai minimal pada pemilihan 83 (b) Saya adalah skenario saya8230 Saya telah membentuk bisnis baru bersama satu mitra bisnis. Kembali pada bulan September 2011, kami terdaftar sebagai perusahaan Delaware dengan pemilihan S-corp (formulir 2553). Dalam proses pengarsipan, kami menetapkan jumlah awal dari saham yang diterbitkan (1000), dan dalam pemilihan S-corp, kami harus menentukan kepemilikan atau sejumlah saham yang dimiliki oleh pendiri perusahaan. Tanpa banyak berpikir, kami hanya menyatakan bahwa kami masing-masing memiliki 50 kepemilikan. Kami TIDAK menandatangani perjanjian pemegang saham, mengeluarkan saham yang dibatasi atau benar-benar membeli saham perusahaan. Maju cepat sampai hari ini. Kami ingin menambahkan mitra (sama) ketiga dan menandatangani perjanjian pemegang saham antara ketiga pendiri, kemudian mengajukan 83 (b) pemilihan. Kita masing-masing akan berinvestasi di perusahaan dan membeli saham yang dibatasi. Karena tidak ada pembelian saham yang tunduk pada risiko penyitaan yang substansial sampai saat ini, saya tidak percaya bahwa kita berada dalam batasan waktu untuk pemilihan 83 (b). Tapi, apakah tindakan pengajuan pemilihan S-corp dan menentukan 50 kepemilikan kepada dua pendiri asli berarti bahwa kita perlu memundurkan apa yang telah kita lakukan Katakanlah, menjual kembali saham kita kepada perusahaan kemudian menerbitkan saham terbatas kepada 3 pendiri